İngiltere’de şirket vergileri: kurumlar vergisi ve KDV (2026)

01

Bir şirketin karşılaştığı vergilere genel bakış

Özel limited şirket (LTD) vergi idaresi HMRC karşısında kendi başına mükelleftir. Kuruluş adımlarını şirket kuruluşu rehberimizde anlattık; vergi tarafında dört başlık var:

• Kurumlar vergisi (Corporation Tax): Vergilendirilebilir kâr üzerinden yıllık ödenir.
• KDV (VAT): Kayıt, ciro eşiğine göre zorunlu ya da isteğe bağlıdır.
• Bordro vergileri (PAYE): Kendiniz dahil birine maaş ödenecekse şirket işveren olarak kaydolur.
• Ortakların kişisel vergisi: Temettü ve maaş ortağın kişisel beyanında vergilenir.

Kurumlar vergisi

%19–25Yıllık kâra göre, 1 Nisan 2026’dan başlayan mali yıl

KDV kayıt eşiği

90.000 £Son 12 aylık vergiye tabi ciro

Standart KDV oranı

%20Çoğu mal ve hizmet

Yıllık yatırım indirimi

1 milyon £Makine ve teçhizat harcamaları

Kaynak: GOV.UK ve HMRC sayfaları. Erişim: 23 Eylül 2026.

02

Kurumlar vergisi oranlarını okumak

Kurumlar vergisinde mali yıl 1 Nisan’da başlar, 31 Mart’ta biter. 1 Nisan 2026’da başlayan mali yılın oranları önceki üç yılla aynı.

Tablo 1 · Kurumlar vergisi oranları (1 Nisan 2026’dan başlayan mali yıl)

Tabloyu yana kaydırarak tüm sütunları görebilirsiniz.

Tablo, bağlantılı şirketi olmayan ve 12 aylık dönemi olan şirket içindir. Eşikler iki durumda düşer:

• Kısa hesap dönemi: Hesap dönemi 12 aydan kısaysa eşikler aynı oranda küçülür. Kuruluş yılında bunu ayrıca kontrol edin.
• Bağlantılı şirketler (associated companies): Eşikler, şirketin kendisi dahil bağlantılı şirket sayısına bölünür. Bir şirket diğerini kontrol ediyorsa ya da ikisi aynı kişilerin kontrolündeyse bağlantılı sayılır; dönem boyunca faaliyetsiz şirketler sayılmaz.

Şube ile yavru şirket arasındaki farkları şube mi, yavru şirket mi yazımızda ele aldık.

03

Kademeli indirimle örnek hesap: 100.000 £ kâr

Önce tüm kâra %25 uygulanır, sonra kademeli indirim düşülür:

Kademeli indirim = 3/200 × (üst eşik − artırılmış kâr) × (vergilendirilebilir kâr ÷ artırılmış kâr)

Artırılmış kâr (augmented profits), vergilendirilebilir kâra bağlantısız şirketlerden alınan muaf temettülerin eklenmesiyle bulunur; böyle bir gelir yoksa son çarpan 1’dir. Varsayımlar: 12 aylık dönem (1 Nisan 2026–31 Mart 2027), bağlantılı şirket ve muaf temettü yok, kâr 100.000 £.

1. Adım 01

   Tüm kâra ana oranı uygulayın

   100.000 £ × %25 = 25.000 £. Bu, indirim öncesi vergidir.

2. Adım 02

   Kademeli indirimi hesaplayın

   3/200 × (250.000 £ − 100.000 £) × (100.000 £ ÷ 100.000 £) = 0,015 × 150.000 £ × 1 = 2.250 £.

3. Adım 03

   İndirimi vergiden düşün

   25.000 £ − 2.250 £ = 22.750 £ kurumlar vergisi. Efektif oran 22.750 £ ÷ 100.000 £ = %22,75.

4. Adım 04

   Sonucu sağlamasıyla kontrol edin

   İlk 50.000 £’a %19 (9.500 £), kalan 50.000 £’a %26,5 (13.250 £) uygulayınca da 22.750 £ bulunur. İki eşik arasındaki her ek sterlin fiilen %26,5 vergilenir.

Türkiye’de faal bir ana şirket varsa üst eşik 125.000 £ olur. İndirim 3/200 × (125.000 £ − 100.000 £) = 375 £’a düşer; vergi 24.625 £, efektif oran yaklaşık %24,6 olur.

Tablo 2 · Farklı kâr düzeylerinde kurumlar vergisi (bağlantılı şirket yok, 12 aylık dönem)

Tabloyu yana kaydırarak tüm sütunları görebilirsiniz.

04

Kârı ne azaltır: giderler ve sermaye indirimleri

Temel kural, giderin tamamen ve yalnızca işin amacı için (wholly and exclusively) yapılmasıdır; her maliyet düşülmez.

• Genellikle düşülebilenler: Kira, personel maaşları ve işveren primleri, muhasebe ve hukuk hizmetleri, yazılım abonelikleri, işle ilgili seyahat, pazarlama giderleri.
• Düşülemeyenler: Müşteri ağırlama (business entertainment) ve hediyelerin çoğu, kişisel harcamalar, kurumlar vergisinin kendisi ve temettüler. Çalışan etkinlikleri koşullu olarak düşülebilir.

Makine ve teçhizat gibi varlıklar için sermaye indirimi (capital allowances) talep edilir:

Tablo 3 · Makine ve teçhizat için sermaye indirimleri

Tabloyu yana kaydırarak tüm sütunları görebilirsiniz.

Varlığın hangi indirime ve havuza girdiğini alımdan önce muhasebecinizle netleştirin.

05

KDV: kayıt, eşik ve oranlar

Vergiye tabi ciro, KDV’den muaf ya da kapsam dışı olmayan tüm satışlarınızdır; sıfır oranlı satışlar dahildir. Kayıt iki durumda zorunlu olur:

• Son 12 aylık vergiye tabi ciro 90.000 £’u aştığında. Eşiği aştığınız ayın sonundan itibaren 30 gün içinde kaydolursunuz.
• Yalnızca önümüzdeki 30 günün satışlarının 90.000 £’u aşmasını beklediğinizde. Kayıt, bunu fark ettiğiniz tarihten geçerli olur.

GOV.UK · HMRC

Vergiye tabi cironuz son 12 ayda 90.000 £’u aşarsa ya da önümüzdeki 30 gün içinde aşmasını bekliyorsanız KDV’ye kaydolmanız gerekir. İngiltere dışında yerleşik bir işletmeyseniz ve İngiltere’de mal ya da hizmet sağlıyorsanız, ciro ne olursa olsun kayıt zorunludur.

Ciro 88.000 £’un altına düşerse kaydı sildirebilirsiniz (kayıt silme eşiği).

Tablo 4 · KDV oranları

Sıfır oran ile muafiyet farklıdır: sıfır oranlı satış yapan şirket alışlarındaki KDV’yi geri alabilir, yalnız muaf satış yapan şirket alamaz.

Kayıtlı şirket satışlarına KDV ekler, alışlarındaki KDV’yi düşer ve farkı öder. Beyan genellikle üç ayda bir verilir; tüm kayıtlı işletmeler Making Tax Digital uyumlu yazılım kullanır.

KDV eşiğinin altında kalmak tek başına bir avantaj değildir. Doğru karar, müşterinizin kim olduğuna ve alışlarınızdaki KDV’ye bakılarak verilir.

06

KDV kaydı kararı için kontrol listesi

Eşiğin altında gönüllü kayıt bazı işletmeler için mantıklıdır. KDV kayıtlı işletmelere satıyorsanız müşteriniz KDV’yi genellikle geri aldığı için kayıt fiyatınızı fiilen artırmaz; tüketicilere satıyorsanız KDV fiyata eklenir. Şu soruları yanıtlayın:

• Son 12 aylık ciroHer ay sonunda geriye doğru toplayın; 90.000 £’u aştı mı?
• Önümüzdeki 30 günTek başına 90.000 £’u aşacak bir sözleşme var mı?
• Müşteri türüAğırlıkla işletmelere mi, tüketicilere mi satıyorsunuz?
• Satışların niteliğiStandart, indirimli, sıfır oranlı ya da muaf mı?
• Alışlardaki KDVKayıttan önceki 4 yıl içinde alınıp elde tutulan mallar ve 6 ay içindeki hizmetler için KDV geri alınabilir.
• YerleşiklikSatışı İngiltere’deki şirketiniz mi, Türkiye’deki şirketiniz mi yapıyor? Yerleşik olmayanlara eşik uygulanmaz.
• Muhasebe altyapısıUyumlu yazılım ve üç aylık beyan düzeni hazır mı?

0 / 7 hazırListeyi sıfırla

07

Kârı şirketten almak: maaş, temettü ve iki ülke

Vergi sonrası kâr ortaklara temettü olarak dağıtılabilir; temettü şirket için gider değildir. Maaş ise düşülebilir bir giderdir ama bordro kaydı ve prim yükü getirir. Doğru karışım, ortakların nerede yaşadığına ve diğer gelirlerine bağlıdır.

Tablo 5 · İngiltere’de temettü vergisi (6 Nisan 2026–5 Nisan 2027)

Tabloyu yana kaydırarak tüm sütunları görebilirsiniz.

Her kişinin yıllık 500 £ temettü muafiyeti vardır; 12.570 £’luk kişisel muafiyet (Personal Allowance) içinde kalan temettü de vergilenmez. Bu oranlar İngiltere’de vergiye tabi kişiler içindir.

Türkiye ile Birleşik Krallık arasında 19 Şubat 1986’da imzalanan, 26 Ekim 1988’de yürürlüğe giren çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunuyor. Türkiye’de yaşayan ortakların temettüsünün Türkiye’de beyanı, şirket kararlarının fiilen nerede alındığı ve vergi mukimliği gibi konular kişiye özeldir; iki ülkenin mevzuatını bilen bir vergi uzmanına danışın.

08

Vergi takvimini baştan kurmak

Kurumlar vergisinin ödeme ve beyan tarihleri farklıdır; ikisini karıştırmak sık yapılan bir hatadır.

• Faaliyete başladıktan sonra 3 ayKurumlar vergisi kaydıAlım, satım, reklam, kira ya da istihdam faaliyet sayılır.HMRC
• Eşiği aştığınız ayın sonundan itibaren 30 günKDV kaydıKayıt, eşiği aştığınız aydan sonraki ikinci ayın ilk gününden geçerli olur.HMRC
• Hesap dönemi sonu + 9 ay 1 günKurumlar vergisi ödemesiVergilendirilebilir kârı 1,5 milyon £’u aşan şirketler taksitle öder.HMRC
• Hesap dönemi sonu + 12 ayKurumlar vergisi beyannamesiBeyan süresi ödeme süresinden sonra dolar.HMRC
• Genellikle her 3 ayKDV beyannamesiDönem sonundan itibaren 1 ay 7 gün içinde.HMRC

Yıllık hesaplar ve onay beyanı için şirketin ilk yılı yazımıza bakın.

09

Sık sorulan sorular

10

Terimler sözlüğü

HMRC

İngiltere’nin vergi ve gümrük idaresi.

Kademeli indirim marginal relief

Kârı iki eşik arasındaki şirketin %25’lik vergisinden düşülen indirim.

Bağlantılı şirket associated company

Kontrol ilişkisi bulunan ya da aynı kişilerin kontrolündeki şirket; eşikleri böler.

Vergiye tabi ciro taxable turnover

KDV’den muaf ya da kapsam dışı olmayan tüm satışların toplamı.

Sermaye indirimi capital allowances

Makine ve teçhizat maliyetinin kârdan düşülmesini sağlayan indirim.